Neuhrazená zálohová faktura

[Terina]

Můžete, ale máte o jeden zápis zbytečně navíc.

[Dája]

Protože z těch všech rad mi jde hlava kolem ráda bych si to ujasnila. Rok 2010 - zálohové faktury (na cokoliv). Zapisuji je do knihy faktur, 314/321, úhrada z BÚ 321/241, dojde faktura jako daňový doklad - nějaká 5../321 a odúčtuju mínusem 314/321. V případě konce roku se to přeúčtuje na nějakou 3 jako náklady příštích období?, ale nejdříve to opět odúčtuju mínusem z 314. Chňapu dobře?

V případě konce roku se to neodúčtovává z 314. Účet 314 k 31.12. inventarizujete a převádí se do nového roku. Výši zaplacených záloh, pokud jsou za běžné účetní období (např. energie) použijete k účtování dohadných účtů pasivních k 31.12. Např. zaplacené zálohy za el. energii 09 - 12/2010 činí 30 tis. Kč. Vy víte, že zálohy přibližně odpovídají spotřebě. Pak na 314 vám zůstává do nového roku 30 tis. a navíc účtujete 502/389 30 tis. Kč. V dalším roce opačným zápisem vystornujete. A účtujete další a další zálohy a čekáte na fakturu, kde napojíte zálohy z roku 2010 i 2011.
A neúčtujete žádné náklady příštích období, ale náklady tohoto období, protože kdyby přišla faktura v r. 2010, pak to v nákladech máte z faktury. Když faktura nepřijde a energie byly spotřebovány, pak ten náklad do letošního roku dostanete přes dohadnou položku pasivní 389.
Náklad příštího období - účet 381 - by se účtoval např. v případě zaplacení faktury za pojištění, které trvá od 03/10 do 02/11. Pak účtujete 569 - za měsíce 03-12/10 a 381 za měsíce 01-02/11. Účet 381 vám za ty dva měsíce přechází v počátečním stavu do r. 2011, kdy zaúčtujete 569/381. Tím náklad za 2 měsíce r. 2011 máte zaúčtovaný a 381 se vám ztratí.

[bielja]

Z pokladny jsem platila zálohu na dláždění chodníku 314/261. Fi donesla fa, kterou jsem taky platila z pokladny. Mám dva dotazy. 1. zapisuju fa do knihy Fa? asi jo, jak ji pak teda budu účtovat? A doplatek z pokladny budu účtovat jak? Vždycky jsem doplatky platila přes účet, tohle mám porpvé

[Dája]

Je to jednoduché, místo 241 budete účtovat 261. Nic jiného v tom nehledejte . Takže např. záloha 20 tis. Kč 314/261. Faktura konečná 50 tis. Kč: účtuji D 314 20tis. Kč., 511 MD 50 tis. Kč, 261 D 30 tis. Kč. Tím se 314 ztratí a zůstává v nákladech 50 tis. Kč a z pokladny zaplaceno 20+30 tis. Kč.
My faktury, i když jsou v hotovosti, do KDF zapisujeme.

[Alena H]

Já účtuji zálohy při platbě - 314/241 a když přijde vyúčtování, účtuji doplatek MD 5../D 321 a D 314.
Pokud je to jen daňový doklad bez doplatku účtuji MD5../D321 a úhradu MD321/ D314.
Účet 314 mínusem bych nedělala, ať jsou jasné obraty.

[stefanf]

Myslím, že účtovat 314/321 je už z principu nesprávné. Položka rozvahy B.II.4. Krátkodobé poskytnuté zálohy (a tedy ) účtu 314) obsahuje částky krátkodobých poskytnutých záloh dodavatelům před splněním smlouvy dodavatelem. Položka je součástí § 22 Krátkodobé pohledávky vyhl. 410/2009 Sb. Na druhé straně položka rozvahy D.IV.5. Dodavatelé (a tedy účtu 321) obsahuje stav a pohyby krátkodobých závazků vůči dodavatelům, vyplývajících ze soukromoprávních vztahů. Položka je součástí § 32 Krátkodobé závazky vyhl. 410/2009 Sb. Účtování 314/321 by tedy vyjadřovalo jakýsi zápočet pohledávky a závazku, rozhodně tedy není věrným a pravdivým obrazem skutečnosti, o který se snažíme, tedy o účtování o poskytnuté záloze.

Nadto, z pojmu Krátkodobé poskytnuté zálohy jednoznačně vyplývá, že musí jít o již "poskytnutou" zálohu, tedy již odeslanou z účtu. O odeslání peněz však zápis 314/321 prozatím nic nevypovídá. A na druhé straně musí jít o stav a pohyb závazků vůči dodavatelům, jenže ani k žádnému plnění ze strany dodavatelů ještě nedošlo, takže o závazku nemůže být v této chvíli ještě řeč. Na tom nic nezmění, ani kdybychom současně provedli další řádek zápisu 321/241. Nejednalo by se totiž o částky krátkodobých poskytnutých záloh dodavatelům před splněním smlouvy dodavatelem, a tedy nejednalo by se o zápis pravdivý.

Jediný správný postup účtování o zálohách je tedy 314/241. Ten jsem také nezávisle našel ve třech publikacích. Ten vyjadřuje existenci poskytnuté zálohy a její odeslání z účtu. Z podstaty věci vyplývá, že nemáme-li předpis, evidenci zaplacených zálohových faktur a jejich likvidaci je třeba zajistit mimoúčetně, např. v ručně psaném sešitu. Doporučený postup je modrá tužka při zápisu, červený zápis při likvidaci se současným červeným škrtem přes původní modrý zápis, s případnými odkazy na čísla řádků navzájem.

[exter]

Souhlas se ,,stefanf,,.Z názvu je to ,,poskytnutá,,záloha.Bylo to tak vždy.Účtujeme také až při úhradě.
Zálohovky zakládáme zvlášť,analytikou mám rozlišené v účetnictví,komu šly,takže i kontrola při
řádné faktuře je okamžitá.