Daňový doklad až v následujícím roce

[Hinková]

Prosím,jak zaúčtovat daň.doklad v programu KNIHA DOŠLÝCH FAKTUR,který mi přišel až v roce 2011? V roce 2010 přišla zálohová faktura na předplatné časopisu v roce 2011-zaúčtovala jsem do knihy došlých faktur na zálohové faktury 314x321 a ted mi přišel daň.doklad k tomuto předplatnému a nevím,zda zapsat do KNIHY DOŠLÝCH FAKTUR ještě do prosince (prestože přišel až v lednu 2011)zápisem 381x314 a nebo zapsat až v lednu 2011 501x314(no a to právě nevím,když my to visí na zálohových fakturách v roce 2010,jak bych to spárovala,aby mi to nezástalo viset na zálohových fakturách 2010 v KNIZE DOŠLÝCH FAKTUR)Moc děkuji

[Dája2]

Zálohové faktury by se neměly účtovat 314/321 a 321/241, ale jen při platbě 314/241. Nevím, jaký daňový doklad. K zaplacené záloze? Nebo faktura, kde je vyúčtována záloha?

[agama]

Nevím jaký máte program KDF, já v Gordicu vždy na přelomu roku otevírám nový rok pro daňové doklady týkající se už nového roku. ale stále mám možnost zapisovat doklady, které chodí v lednu ale týkají se prosince. Takže mám vlastně do uzavření účetnictví otevřené dvě knihy došlých faktur, mezi kterýma přeskakuju podle období.
A zálohy do KDF taky nezapisuju, jen přes b.ú. (314/241)

[KateřinaK]

Zálohu rozhodně jen 314/241 při platbě z běžného účtu.
Pokud jde o faktury došlé po 1.1., když byly i vystavené po 1.1., vždy jsem poctivě použila k 31.12. dohadné účty 5xx/38x a faktury šly až do ledna 38x/321. Ale postřeh z nějakého školení - i takto došlé faktury dát ještě do prosince. Vím že se názory na toto také dost rozcházejí, ale nejspíš letos taky vše dám do prosince.

Ale když Vám přišla faktura v lednu na předplatné 2011, tak je lepší nechat přes závěrky na 314 a v lednu přímo 501/321 a 321/314.

[Dája2]

Agamo, myslím že správně byste neměla faktury týkající se roku předešlého zapisovat do KDF předešlého roku, ale tehdy, když přišly. Právě kvůli tomu existují ty účty časového rozlišení. Takže například fakturu za opravu, která byla provedena v prosinci, ale faktura přišla až v lednu, zaúčtujete 511/389 a v lednu pak 389 proúčtujete s platbou.

[Hinková]

Zálohové faktury by se neměly účtovat 314/321 a 321/241, ale jen při platbě 314/241. Nevím, jaký daňový doklad. K zaplacené záloze? Nebo faktura, kde je vyúčtována záloha?

Dájo a jak účtujete při převzetí došlé ZÁLOHOVÉ faktury? Ano,myslela jsem daňový doklad k zaplacené záloze. Děkuji

[KateřinaK]

Tak na mě právě vypadl z obálky pořádný "kostlivec": Z dotace EU do škol jsme v prosinci pořídili tabule a techniku. Placeno formou zálohy 22.12.. Přišla faktura, má zdanitelné plnění 29.12., ale vystavení 10.1. Vše je vlastně výdajem i nákladem roku 2010, tj. účtovala bych
314/241 platba zálohy
5xx/389 vnitřním dokladem na konci roku v přesné výši (záloha přesně odpovídá vyfakturované částce)
389/321 faktura v novém roce (tedy bych fakturu do roku 2010 necpala)
Normálně bych si s tím hlavu nedělala, ale v případě této dotace váhám - bude opravdu uznatelná jako čerpání v roce 2010?

[marlenka]

Vzhledem k tomu, že na daňovém dokladu máte datum uskutečnění zd. plnění prosincové, tak bych tento doklad účtovala v klidu do roku 2010. Veškeré faktury, které mají zdanitelné plnění prosincové, dávám stále do loňského roku, protože s ním věcně souvisejí. Na mém bývalém pracovišti byl přísný režim, měli jsme velice šéfa puntičkáře a dvakrát do roka auditory a ti by nám nikdy nedovolili účtovat fakturu do nového roku jenom proto, že je na ní datum odeslání lednové. Důležité je, kdy se plnění uskutečnilo.

[Dája2]

Marlenko, jistě že ne účtovat nákladově do nového roku. Ale já mám ze školení jiné poznatky .Okamžik vytvoření účetní závěrky je 31.12. 24.00 hod. Z toho vyplývá, že všechny skutečnosti, které jste se dozvěděla nebo je předpokládáte k danému datu paří do závěrky. Ale když nemáte v tomto momentě v ruce fakturu, pak nemůžete účtovat normálně, ale prostřednictvím časového rozlišení - dohadných položek. Je pravdou, že dohadné položky - vzhledem k tomu, že roční závěrka se odevzdává až někdy v únoru - se z velké části tvoří podle faktur došlých po 31.12. Takže v roce 2010 účtujete 5XX/389 a v roce 2011 buď 389/5XX a 5XX/241 nebo jen 389/241. Tak máte náklad, kde patří - v roce 2010. Nemůžu se přece tvářit, že faktura vystavená např. 3.1. a došlá 5.1. mi byla "jasnovidecky" 31.12. známá, a proto jsem ji zapsala do r. 2010.

[KateřinaK]

Tak to vidíte, co člověk (účetní), to názor. Jak už jsem napsala, používala jsem dohadné účty, letos jsem měla chuť je vynechat, ale připletla se mi do toho ta nešťastná faktura z dotace. Poptala jsem se konzultanta, ten nevidí problém, pokud peníze odešly v prosinci, vytvořím si dohadnou položku v příslušné výši a faktura bude v novém roce. Jenže při dotacích si nejsem jistá ničím, mám něco takového letos poprvé.

[Dája2]

Kateřino, vůbec necápu, když peníze odešly v prosinci - proč vytvářet dohadnou. Nebo píšete o záloze? Pak je dohadná na místě.

[Dája2]

Dájo a jak účtujete při převzetí došlé ZÁLOHOVÉ faktury? Ano,myslela jsem daňový doklad k zaplacené záloze. Děkuji[/quote]

p.Hinková, měla jsem možnost v programu GINIS udělat předkontaci s nulovými částkami v MD a D. Tak jsem tuto předkontaci zadala - a tím jsem měla jako kdyby zaúčtovaný předpis. A úhradu pak 314/241. V konečném výsledku se objevil jen zápis 314/241, protože předcházející zápis byl s nulovými částkami.
Daňový doklad k zaplacené záloze jsme nikam nezapisovali ani o něm neúčtovali. Jen jsme ho přiložili k zálohové faktuře.

[KateřinaK]

Dájo, museli jsme provést celou akci narychlo ještě v roce 2010, bylo to kvůli tomu, aby se čerpání dotace rozložilo do více let. Napřed šla záloha dne 22.12., potom bylo vyfakturováno, s uvedením zdanitelného plnění 29.12. a datem vystavení faktury 10.1. Když použiji dohadnou položku, budu mít v roce 2010 výdaj i náklad, což by mělo podle konzultanta stačit, aby bylo čerpání dotace uznáno do roku 2010.

[marlenka]

Dájo, tak tohle jste mě opravdu překvapila. Po 25 letech praxe v účtárnách ve 3 výrobních podnicích jsem se s tímto postupem nikde nesetkala, a to ani na školeních. Vás ovšem považuji za velice zkušenou účetní, takže nepochybuji o tom, že máte toto tvrzení podložené. Ve výsledku je hosp. výsledek stejný, ovšem s tím rozdílem, že já se svým způsobem "vyhnu" většině dohadných položek. Na druhé straně - pokud bych použila Váš postup, tak mohu 31. prosince uzavřít knihu došlých faktur a začít klidně novou. Takhle musím rozlišovat faktury, které mi přijdou, zda se týkají ještě minulého nebo už nového roku a podle toho mít otevřené dvě knihy došlých faktur. V podstatě by mi to bylo úplně jedno, který postup použiji, kdybych to věděla dříve. Zřejmě u příspěvkových organizací jsou zažitá trochu jiná pravidla. No a teď se Vás zeptám: Když už mám prakticky celou závěrku hotovou "mým způsobem", nepomohlo by mi alespoň, kdybych si vytvořila nějakou jednoduchou vnitřní směrnici k roční účetní závěrce, kde bych si toto nějak ošetřila? Např. že faktury, které dojdou do 15. ledna a týkají se starého roku, že mohu ještě řadit do číselné řady minulého roku? Co si o tom myslíte? Rozhodně to už nebudu celé předělávat, snad to není zase natolik závažná chyba. Opravdu jsem se s tím nesetkala, a to u nás ve firmě bývali dvakrát ročně 14 dnů 4 auditoři a kontrolovali kde co. Ach jo, do smrti se člověk učí...

[Dája2]

Kateřino, školy jsou s jejich ONIVy a různými specialistkami pro mě záhadou, tak snad se někdo ze školství vyjádří. Ale pro mě stále platí, že se nehraje na výdaj a náklad ale na náklad a výnos. Takže, jestli máte náklad krytý šestkami, je jedno jestli je zaplacený (výdaj) nebo ne.