výnosy příštích období

[cakrmenka]

Dobrý den radilky,
ráda bych Vás poprosila o radu. Jsme PO, plátci DPH. V prosinci vybíráme stravné za cizí strávníky na leden následujícího roku
zaúčtuji: v prosinci 261../384..,343..
v lednu 384../602..
Myslím to správně. Moc by mi to pomohlo. Děkuji. Cakrmenka.

[Lenka326]

Taky jsme plátci DPH a vybíráme za cizí strávníky platby dopředu, ale zásadně o těchto platbách účtuji jako o přijatých zálohách (324) a odvádím z nich DPH. Na konci každého měsíce dostanu výkaz o uvařených obědech pro cizí strávníky, tuto částku odúčtuju ze záloh a převedu do tržeb
příklad - prosinec 2014, ale dělám to tak každý měsíc:
přijaté zálohy v průběhu měsíce: MD 261 pokladna nebo 241 b.ú./D 324 a 343
31.12.2014 skutečně uvařené obědy dle výkazu: MD 324/D 602 - už jen základ DPH, protože ta je odvedena v zálohách
a neprovařené zálohy v částce bez DPH mi na účtu 324 zůstávají jako konečný zůstatek a vstupují do roční rozvahy. Účet podlložím inventarizací.
Mám to zkontrolované a odsouhlasené FÚ.

Doufám, že vám to pomůže.
Lenka

[cakrmenka]

Bývalá účetní o zálohách nikdy neúčtovala. Cizí strávníci zaplatili obědy, ona zaúčtovala MD 261/D 602,343 a v prosinci účtovala platbu na leden
MD 261/ D 384,343, kterou pak v lednu proúčtovala na MD 384/D 602. Váš postup se mi zdá logický a správný, ale teď nevím, jak to udělat, abych najela na způsob vašeho účtování v průběhu roku. Asi bych to možná měla nechat na konec školního roku až budou vráceny všechny přeplatky za stravné a budu začínat od nuly. Co myslíte? Cakrmenka

[Lenka326]

Já bych tak dlouho nečekala, řešila bych to radši hned, konec roku je ideální, tu 384 překlopit na 324.
Problém může nastat už v průběhu roku v DPH, jestli ho odvádíte až z výkonů, které naúčtujete na 602. Protože např. v průběhu března vybíráte dopředu na stravné na duben (a to nejen u cizích, taky u zaměstnanců) a podle zákona musíte odvést DPH z přijatých plateb, protože nastaly dřív než vlastní uskuteč. plnění a dát do přiznání DPH za I. Q, ne až z účtu 602 ve II. Q.
Proto eviduju měsíc po měsíci, jednak pořád hlídám, že můj účetní stav přijatých peněz souhlasí s evidencí, kterou má vedoucí ŠJ, ale hlavně mám v pořádku DPH.
Mám několik analytik už na 324, nejenom na 602, podle druhu stravování, děti - zaměstnance - cizí strávníky v jídelně - cizí strávníky do nosičů. Je to trochu piplačka, ale kldině spím.
Zdravím, Lenka

[cakrmenka]

Máte pravdu. Bude to nejrozumnější. Děkuji Vám moc za radu. Přeji hezký den. Cakrmenka

[Marťa]

Já řeším stejný problém se stravným. Máme cizí strávníky, kteří platí dopředu.
Účtuji hotovost 261/311 a platby na účet 241/311. Na konci měsíce proúčtuju to, co je projedeno 311/602 a 343 a mám na 311 zůstatek, což jsou vlastně zálohy na další měsíc.
Nevím, jak mám proúčtovat DPH. Můžete mi poradit?