daňová úspora

[ila09]

Dobrý den,
jsme střední odb.učiliště, zřizovatel KÚ.
Od roku 2011 máme povinnost dle pokynů zřizovatele účtovat o daňové úspoře.
DPPO vykazuji pouze za doplňkovou činnost, která je zisková ve výši 21 000,-Kč, hlavní činnost je ztrátová - 18000,-.
Čili VH za organizaci je 3000,- Kč.
Na ř. 251 daňového přiznání DPPO uplatňuji odpočet ve výši daňového základu vykázaného na ř. 250 daňového přiznání.
Daň = 0,- Kč
Má daňová úspora je tedy 19% z částky 21 000,- tj.3990,- Kč.

Příděl do rezervního fondu má být minimálně ve výši daňové úspory tj.3990,-, ale VH k rozdělení do fondů je 3000,- Kč.
Poraďte mi prosím jak účtovat o daňové úspoře a jejím použití v následujícím období!
Za Vaše zkušenosti děkuji

[sonajda]

hmmm, taky plánuji, že bych o daň.úspoře měla účtovat - pravděpodobně na nějaké podrozvaze PROSÍM, KDO PORADÍ?? Děkuji

[Katus]

Dobrý den, taky tápu ohledně daňové úspory. Mohl by prosím někdo podrobně popsat, jak vlastně funguje a z čeho se počítá a vůbec vše co s tím souvisí? Děkuji.

[ila09]

Dobrý den, děkuji za reakce .....
daňovou úsporu budu určitě sledovat na PE ,jako závazek,
ale při použití daňové úspory v následujícím období ve prospěch hlavní činnosti, nevím zda musím čerpat rezerní fond !?
nebo stačí např.zakoupit učební pomůcku z vlastních zdrojů a snížit závazek v PE....

[refi]

vložím zde pomůcku, kterou pro nás vypracoval náš krajský úřad (jupíííí ):

VZOR PŘÍKLADU NA POUŽITÍ DAŇOVÉ ÚSPORY DLE § 20 ODST. 7 ZÁKONA O DANI Z PŘÍJMŮ

PO může dle § 20 odst. 7, zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů, snížit základ daně. Ze snížení PO vypočte daň, kterou neodvede, ale zaúčtuje na podrozvahovou evidenci jako závazek (999/98x).

PO má povinnost sledovat použití této daňové úspory ve 3 následujících letech, neboť je musí použít ke krytí nákladů (výdajů) souvisejících s hlavní činností.

Použití doporučujeme sledovat následujícím způsobem. PO při použití daňové úspory pro hlavní činnost v následujících třech letech, sníží hodnotu na podrozvahové evidenci (98x/999) a použití musí doložit fotokopií dokladu. Pokud nebude úspora v následujících třech letech použita, je PO povinna navýšit základ daně po uplynutí posledního daňového období o nepoužitou úsporu.

Příklad č. 1

PO má kladný VH, po úpravě je základ daně (ZD) ………….. 100 tis. Kč
Snížení dle § 20 odst. 7 (30 % ze ZD, max. do výše ZD) ………. 100 tis. Kč
Úspora daňové povinnosti při sazbě 19 % je … …………… 19 tis. Kč

PO zaúčtuje na podrozvahový účet 999/98x částku 19 tis. Kč a tuto použije v následujících třech zdaňovacích obdobích pro svou hlavní činnost.

Příklad č. 2

PO má kladný VH, po úpravě je základ daně ….……………….. 1.500,0 tis. Kč
Snížení dle § 20 odst. 7 (30 % ze ZD, max do výše 1 mil. Kč)………. 450,0 tis. Kč
Z částky 1.050.000 Kč PO vypočte a odvede daň ………………………… 199,5 tis. Kč
Úspora daňové povinnosti při sazbě 19 % je ze snížení……………….. 85,5 tis. Kč
(j. 450 tis. Kč X 19 % sazba daně)

PO zaúčtuje na podrozvahový účet 999/98x částku 85,5 tis. Kč a tuto použije v následujících třech zdaňovacích obdobích pro svou hlavní činnost.

Ze zlepšeného výsledku hospodaření na základě schválení zřizovatelem zaúčtuje tvorbu rezervního fondu minimálně ve výši daňové úspory, zaúčtované na účtu podrozvahové evidence 98x, případně tvorbu fondu odměn (dle § 30 a 32 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech ÚSC).

Pro rok 2011 je v závazné účtové osnově určen pro sledování daňové úspory účet:

985 – Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva – daňová úspora (JEN za předpokladu, že PO daňovou úsporu použije ihned v následujícím roce).
986 – Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva – daňová úspora

Na účtu 985 a 986 v podrozvaze se bude rok, ke kterému se daňová úspora vztahuje, odlišovat analytickým účtem. Např. daňová úspora za rok 2010 bude mít AÚ 0010. Při „vyčerpání“ bude daňová úspora z podrozvahy odúčtována.

[sonajda]

refi, děkuji - vytiskla jsem si to a jdu se na to mrknout už teď ale vidím, že účet 985 se mi vůbec nelíbí copak vím, že daňovou úsporu použiji IHNED následující rok?? vše to asi půjde na 986

[Katus]

děkuji Refi. Jen ještě pro upřesnění, u PO je snížení max. 300 tis. Tzn. že tu daňovou úsporu budu počítat podle toho, kolik použiji pro snížení, takže za rok 2010 bude daň. úspora max. 57 tis.?

[refi]

katus, chápu to stejně, max 57 tis.

[sonajda]

jj, děvčata... 19%... 57tis.

[sonajda]

Dobrý den, děkuji za reakce .....
daňovou úsporu budu určitě sledovat na PE ,jako závazek,
ale při použití daňové úspory v následujícím období ve prospěch hlavní činnosti, nevím zda musím čerpat rezerní fond !?
nebo stačí např.zakoupit učební pomůcku z vlastních zdrojů a snížit závazek v PE....

NEZAPOMEŇTE: do použití daňové úspory se počítá i čerpání FONDU ODMĚN /který vznikl ten který rok z výsledku hosp./

[refi]

protože jsme letos použili fond odměn na dokrytí nepedagogických platů, mohu na toto použít rozpuštění daňové úspory, jak psala sonajda před rokem? máte někdo tuto zkušenost nebo jak jste ji v roce 2011 použily vy?

[Marie 2]

Dobrý den, dělám účetnictví krátce, ale můžu vypočíst daňovou úsporu z celkového hospodářského výsledku (jak hlavní, tam je cca 115 tisíc, tak z hospodářského, kde je cca 60 tisíc) takže HV je 175 tisíc. z toho bych vypočetla pro rok 2011 daň úsporu 19% ze 175.000,- tj 33.250,--. Toto dám na odrozvahovku 986 proti 999. Uvažuju správně. Díky za odpověď

[marmart]

Dobrý den, dělám účetnictví krátce, ale můžu vypočíst daňovou úsporu z celkového hospodářského výsledku (jak hlavní, tam je cca 115 tisíc, tak z hospodářského, kde je cca 60 tisíc) takže HV je 175 tisíc. z toho bych vypočetla pro rok 2011 daň úsporu 19% ze 175.000,- tj 33.250,--. Toto dám na odrozvahovku 986 proti 999. Uvažuju správně. Díky za odpověď

Ano, pokud jsou obě činnosti v zisku, tak se HV sčítá a do daňového přiznání uvádí hromadně, takže i daňová úspora se počítá z celého HV. Na prodrozvaze účtuji stejně.

[Marie 2]

Děkuju moc, já to potřebovala přesně tak polopaticky.

[marmart]

protože jsme letos použili fond odměn na dokrytí nepedagogických platů, mohu na toto použít rozpuštění daňové úspory, jak psala sonajda před rokem? máte někdo tuto zkušenost nebo jak jste ji v roce 2011 použily vy?

Zatím jsem nikdy na tuto úsporu neužila čerpání FO i když z tohoto (viz.příloha) je to prý možné. Na školení se o tomto stylu čerpání také nikdy nikdo nezmiňoval. Mluvilo se vždy o čerpání rezervního fondu, takže jsem si vždy ve výši úspory vytvořila RF a z toho potom čerpala a to např. na věci pro výuku nebo třeba na nákup nových lavic apod.. Ale je to vždy na "umění" prokázat to daňovému správci .

Daňová úspora.pdf

(109.72 KiB) 1446 krát

Dále posílám k tomuto tématu něco z chytré knihy:

Daňová úspora a její čerpání.pdf

(561.42 KiB) 1559 krát