Podrozvaha

[fenix]

zdravím ,
souhlasím s Dájou - ve směrnici si např. stanovíte: majetek v hodnotě od 3.000,- do 40.000,- na účet 028, majetek v hodnotě nižší než 3.000,- podrozvaha (je to příklad při zachování stanovené dolní hranice DDHM § 8 odst. 6 vyhlášky č. 505/2002), nebo jiný př. - dolní hranici DDHM snížíte /dejme tomu/ na 1.000,- do 40.000,- na účet 028 a majetek v hodnotě nižší než 1.000,- podrozvaha. Dále také souhlasím s Dájou - posuzovat majetek v souladu se zákonem a zdravím rozumem - např. propisky, různé malé kancelářské potřeby s dobou použitelnosti 1 rok a kratší rozhodně ne na podrozvahu..
co se týče druhé části otázky - to je vždy diskuze - aby byl objektivně zobrazen stav majetku, tak - nyní je konec roku 2009:
- doúčtovat r. 2008 + r. 2009 = vzít účet 501 - vytáhnout "podrozvahový majetek" a jednou částkou zaúčtovat na podrozvahu /pokud vedete někde zvlášť "operativní evidenci"/ pokud si nikde nevedete zvlášť "operativní evidenci" tak si jí založte (např. tabulka v excelu, nebo nějaké programy mají i možnost vést majetek jiný než 028 atd./ a opět celkovou částkou zaúčtovat do účta na podrozvahové účty /při inventarizaci pak tím "seznamem" prokážete stav účtu 97...-majetek v hodnotě menší než...., v případě vyřazování si z toho "seznamu" uděláte podseznámek "vyřazování" a ten stačí jako doklad k zaúčtování vyřazování z podr. účtů jednou částkou a takto pokračovat dále... doufám, že je to srozumitelné /opravdu preferuji "face to face", bohužel to tu nejde/. Na závěr - na uzavřeném r. 2008 se nic nemění - podrozvaha nikde nemění výsledky hospodaření, nemá vliv na odpisy atd.

[Barusa]

Takže by stačilo přiložit sestavu - konto 501 ? Pak ještě udělat seznam? A co na místních seznamech také musí být tento majetek?
A v počítači by tento majtek v majetkovém programu by také být nemusel?

[fenix]

Asi mi to hlava nebere, ale zkusíme to jinak, pokud jsme se nepochopili:
r. 2008 (již zaúčtován, uzavřen, nejsou možné změny) - vytisknout účet 501 /říkejme tomu třeba "papír A"/ - vzít "papír B"= čistý a "vytáhnout, vypsat" z papíru A do papíru B pouze podrozvahový majetek (název+množství+hodnota) - po dopsání poslední položky z papíru A do papíru B sečíst celkovou hodnotu "vytáhnutého, vypsaného" podrozvahového majetku - celkovou hodnotu (jedno číslo) zaúčtovat 97./999 + to samé r. 2009. Papír B uschovat (lepší je vytvořit si elektronicky tabulku a ukládat, evidovat, doplňovat nebo vyřazovat takto v počítači).
Když se bude vyřazovat: 999/97. a může se pouze po jednotlivých položkách nebo celkovou hodnotou s větším množstvím položek - z tabulky v počítači si vytvoříte "vyřazovací tabulku" , ve které budou z tabulky "vytáhnuté, vypsané" pouze položky, které chcete vyřadit a tato vyřazovací tabulka slouží jako podklad, který jasně určuje co, kolik a v jaké hodnotě se vyřazuje /+ je dobré přidat podpisy ředitele, účetní i přímo pod tuto vyřazovací tabulku/ k vnitřnímu účetnímu dokladu. Tak snad je to lepší

[Barusa]

Díky za vyčerpávající odpověď. Trochu mě to přijde , že se vracíme k účtování DKP v dávných letech. Ještě jedna poznámka . Na místních seznamech v jednotlivých místnostech musí také být tento majetek z podrozvahy? Místní seznamy mi vyjízdějí z programu majetku, kde vedu majetek od 1 tis. Kč.
Nebo by stačilo evidovat zvlášť na seznamu podrozvahy?

[fenix]

tak jak který program, některé programy umí vyjet místní seznamy, kde jsou všechny majetkové účty včetně podrozvahových (ty, které si tam zadáte), některé to neumí. Když dělala moje maličkost účto, v programu majetek (u nás byl program majetek a program účetnictví zvlášť) mimo účtů majetkových bylo možné přidat jeden svůj jakoby účet (evidence) - jakékoliv číslo, pod kterým byla podrozvaha a při inventarizaci když se vyjížděly jednotlivé účty z programu majetek, které se přikládaly k účetní evidenci byl i tento jakoby účet (evidence), který se přikládal k účtu 97.... - podklad, z čeho se ten účet 97.... skládá. Takže-pokud Vám program neumožňuje nějakým způsobem podrozvahovou evidenci majetku pod stanovenou hranici, stačí si vést evidenci tohoto majetku jiným způsobem (např. zmíněná excelová tabulka pro jednotlivé místnosti) a při inventarizaci k jednotlivým seznamům z programu majetek připojit i tento seznámek. Vím, je to byrokracie, bohužel, musíme dodržovat příslušná ustanovení zákonů, vyhlášek a ČÚS. Hezký den.

[Hinková]

Prosím Dáju,aby mi vysvětlila,jak účtuje majetek na podrozvaze? My majetek od 3000,-Kč účtujeme na 501.. x... a 028x088 a vedeme inventání knihu,majetek od 500 do 3000 účtujeme na 501 ..x... a vedeme inventární knihu,majetek do 500,-účtujeme na 501.. x ...,ale již nikde jinde. Takže co jsem si přečetla je asi chybně. Jak by jste účtovala vy? Děkuji

[Dája]

Paní Hinková. Nerozdělujte si majetek na do 500 a od 500 do 3000. Směrnice i podrozvahový účet by měl znít na DDHM do 3000,- Kč.. Účtovala bych stejně jako Vy. Do podrozvahy dáváme věci, které mají předpoklad vydržet déle než rok a mají nižší cenu než 3000,-. Takže posoudit a podle toho zavést do podrozvahy nebo ne. 501 v analytice rozlišuji na všeobecný materiál (50) a DDHM 3000-40000 (51). Tak si mohu lehce zkontrolovat, zda všechen DDHM naúčtovaný na 51 je taky na 028. Na 50 účtuji ten drobný, který někdy jde a někdy nejde do podrozvahy.

[Hinková]

Paní Hinková. Nerozdělujte si majetek na do 500 a od 500 do 3000. Směrnice i podrozvahový účet by měl znít na DDHM do 3000,- Kč.. Účtovala bych stejně jako Vy. Do podrozvahy dáváme věci, které mají předpoklad vydržet déle než rok a mají nižší cenu než 3000,-. Takže posoudit a podle toho zavést do podrozvahy nebo ne. 501 v analytice rozlišuji na všeobecný materiál (50) a DDHM 3000-40000 (51). Tak si mohu lehce zkontrolovat, zda všechen DDHM naúčtovaný na 51 je taky na 028. Na 50 účtuji ten drobný, který někdy jde a někdy nejde do podrozvahy.

Děkuji za odpověď,
tak jestli jsem pochopila dobre,DDHM 3000-40000 vedete na účtu 501-51 a 028,to bych měla dobře,všeobecný materál 1-3000 na účtu 501-50 a jestliže vydrží déle než 1 rok tak ještě na podrozvahovýúčet? Tak to tedy nevedu-průšvih.A vedete si i inventarní knihy? Jestli ano tak předpokládám na tento dlouhodobý majetek dvě-jednu od 1-3000 a druhou od 3000-40000? Mos děkuji

[pavluše]

Zdravím všechny,kteří řeší podrozvahové účty! Protože do dnešního dne jsme na podrozvahovém účtu měli zaúčtovány pouze nějaké počítače z projektu INDOŠ a nic jiného, jsou pro mě podrozvahové položky také záhadou. Už jsem si myslela, že chápu - od 1,- Kč do 3.000,- Kč(musí být skutečně od 1,- Kč, nelze třeba od 500,- Kč?), použitelné do 1 roku,účtuji na 501 a neeviduji; použitelné déle než 1 rok, účtuji na 501a 902, evidovat v inventární knize podrozvahové evidence. Od 3.000,- do 40.000,- Kč, účtuji na 501 a 028, evidovat v inventární knize DDHM. Mám ale jeden problém. Naše škola již léta vede pro jednotlivé učební sbírky knihy majetku. Jedná se vlastně o inventární knihu, která se vztahuje vždy k tomu určitému učebnímu předmětu. Zde jsou zapisovány učební pomůcky, někdy i o nižší hodnotě, než 3.000,- Kč, ale po zvážení, že je nutná evidence v určitém předmětu. Hodnoty z těchto inventárních knih se v účetnictví přímo neuvádějí, jde spíše o pomocnou evidenci. Ptám se tedy, jestli někdo z vás také podobnou evidenci vede, nebo jestli je možné ji nahradit jen podrozvahovou evidencí a inventární knihou DDHM. Knihy sbírek u nás mají sloužit hlavně pro učitele pro orientaci v učebních pomůckách, ale je to sporné, protože za léta psaní těchto knih se učitelé vyměnili a vůbec mnohokrát nevědí o jakou pomůcku by mělo jít.
Já osobně bych v těchto knihách již nepokračovala a vedla pouze 2 knihy - podrozvahovou a inventární DDHM. Jak ale bude probíhat vyřazování majetku?
Dnes si alespoň v těchto knihách najdou inventární číslo a částku vyřazovaného předmětu, ale pokud to nebudou mít u sebe, jak to dohledat? Dělat si kopie faktur veškerého majetku a zakládat mimo účetní doklady, aby bylo snadnější dohledání? Prosím o radu, ozvěte se, kdo máte podobný problém. Díky. Pavluše

[eva.pro]

Účtujete už někdo "po novu"? Potřebuji zařadit do evidence na podrozvahu knihu. Myslíte že 903, přísl. analytika/999 0903?

[Eva]

Účtujete už někdo "po novu"? Potřebuji zařadit do evidence na podrozvahu knihu. Myslíte že 903, přísl. analytika/999 0903?

Já jsem také ještě neúčtovala po novu, takže kdo jste již účtovali ozvěte se!!!!
Já dám na podrozvahu majetek v operativní evidenci - hmotný na 902 a nehmotný na 901, učební pomůcky a knihovnu na 903,ale jak je to s majetkem ve výpůjčce nebo s majetkem, který ji zřizovatel předal k hospodaření (svěřený majetek)??

[Dája]

Svěřený majetek byste měli mít na 0XX normálně v účetnictví, kde i odepisujete. Pro nové tabulky v příloze k závěrce byste měli mít budovy a ostatní stavby (SÚ 021) a pozemky (031) členěny analyticky podle požadavků přílohy tuším č. 5. Pro výpůjčku lze použít účet 965 Krátkodobé ev. 966 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce. Knihu bych zatím dala na 903 a pak se uvidí.

[trnkve]

Dájo, máme v organizaci majetek na základě výpůjčky - podrozvaha tedy MD 999 a Dal 966 - když je to závazek???

[Hinková]

Dájo a co když máme ve zřizovací listině,že máme budovy ve výpůjčce a neúčtujeme o nich-účtuje zřizovatel,tak jak správně vést? Já je vedu na podrozvaze.Je to správně? Díky

[danča]

Problém podrozvahy jsem před časem rovněž řešila a na radu lektorky na školení jsem dle nákladových účtů 3 roky zpět vytvořila seznamy věcí, které by dle vnitřní směrnice měly být vedeny v podrozvahové evidenci. Tyto seznamy jsem přiložila k internímu dokladu, kterým jsem jednou částkou zaúčtovala na příslušné podrozvahové účty (dle analytického členění).Danča