Vážené kolegyně.
Jsem na opačném konci v příjmu transferu OPVK, než jste vy. Jsme jedním z několika partnerů a vůbec se mi nelíbí (zjednodušeně) vaše účtování 5../ 649, jedná se přeci o transfer a tudíž dle čús 703 - účtovat 5../ 672 + ostatní účtování dle typu organizace a časového rozlišení ap.
viz.
http://www.pouctuje.cz/dotazy.php?hledat=partner&kde=119/9 2014 Smlouva o partnerství s fin. příspěvkem
Jsme základní škola, příspěvková organizace zřízená Městem. Se souhlasem zřizovatele jsme uzavřeli smlouvu o partnerství s fin. příspěvkem se SOŠ, která je příjemcem finanční podpory OPVK - Projekt Dotkněte se inspirace. Naše škola, jako partner , obdrží určitý finanční podíl. Z tohoto podílu dostaneme nejprve zálohu, potom další na základě vyúčtování. Jak mám zaúčtovat - celkový předepsaný finanční podíl - přijaté zálohy - vyúčtování.
Budu předpokládat, že v dotaci z OPVK jste uvedeni jako jeden z partnerů projektu, který se na tomto projektu podílí - tedy budeme moci deklarovat, že jste také příjemcem dotace z OPVK (jen je tam zprostředkovatel v podobě té SOŠ).
Pokud to takto je, tak byste o tom měli účtovat jako o každé jiné dotaci k vyúčtování - tedy (jen poznamenávám - nevím zda je to krátkodobé nebo dlouhodobé - tedy uvádím obě varianty):
- předepsaný finanční podíl - na podorozvahu jako předpis pohledávky (nevím, zda to děláte, pokud máte zjednodušený rozsah, tak nemusíte) - MD 942 (943)/Dal 999
- přijaté peněžní prostředky - MD 241/Dal 374 (472)
- klasicky do výnosů dohadná položka MD 388/Dal 672 (proti tomu, jak nabíhají náklady)
- vyúčtování - MD 34x (nevím přes koho jde - kdo je poskytovatel dotace - třeba pokud kraj tak 348...)/Dal 388 a případná korekce 672 a zúčtování zálohy - 374 (472)/Dal 34x
- případné inkaso doplatku - MD 241/Dal 34x
Tedy skutečně jako klasická dotace ....