je to tak, řešilo se to tu už před rokem a já kvůli toho i některé věci placené z oniv v lednu ještě přeúčtovala na provoz.
ale teď k dotazu:
já to s čerpáním oniv dělám takto - tzv. malý oniv (tedy oniv bez mezd a odvodů) si odlišuju orj1 a tím pádem o jeho čerpání mám měsíční přesný přehled, navíc si ještě k tomu vedu i tabulku v excelu, jako ke spoustě dalších věcí, které chci sledovat. po závěrce dejme tomu za říjen aktuálního roku už vím, kolik mi zůstává v oniv peněz do konce roku. a vezmu si, co měsíčně z oniv platíme pravidelně a co je plánováno ještě utratit do konce roku. jsou to např. cesťáky, učební pomůcky, zákonné pojištění, preventivní prohlídky, ochranné pomůcky atd. dejme tomu, že mi do konce roku zbývá vyčerpat z "malého onivu" ještě 20 tisíc kč a já vím jistě, že toto na konci roku určitě přečerpáme. potom tedy mohu uhradit toto přečerpání z ušetřených peněz na náhrady za dpn, které se mohou použít i pro tyto účely. ale protože skutečné čerpání náhrad za aktuální rok budu znát až po zpracování mezd za prosinec a to je už v lednu, kdy už nemohu nic z oniv platit, udělám si odhad toho, kolik asi v náhradách za dpn za rok 2010 utratím a se zbytkem do limitu, který mám od zřizovatele počítám pro utracení za cesťáky atd. kdyby mi zbyla i přesto ještě částka, kterou nemám za co utratit, nahlásím v listopadu vedení, že nám zbývá dejme tomu zhruba 10 tisíc, za které by mohli ještě zakoupit nějaké učební pomůcky. zásada tedy je raději malý oniv tzv. přečerpat a v lednu, až budu znát přesně, jak mi to vyšlo, tak co se vleze do limitu, zaúčtuju z oniv a co je už nad limit, zaúčtuju z provozu nebo vlastních výnosů.
a teď k "velkému oniv" , tedy ke mzdám a odvodům. odvody nemůžete nikdy překročit, pokud jsou mzdy správně počítány. naopak, může zbýt malá úspora, protože se stává, že některý příjem může být od odvodu osvobozen a vám tato částka v odvodech zůstává. pouze právě výplata mezd a odvodů je výjimkou, kdy je možno něco z oniv platit ještě v lednu, jinak by to ani nešlo. a teď k praxi - po listopadových výplatách vím už přesnou částku, která mi zůstává na mzdy a odvody na měsíc prosinec, abych nepřekročila závazný ukazatel daný zřizovatelem. vezmu si naši mzdovou inventuru - tedy platy z platových výměrů, přičtu případné odhadované přesčasy (ty konzultuji s vedením, protože se týkají pedagogů a oni mají přehled, jaký to bude v prosinci asi počet hodin), odečtu plat někoho, kdo je na dlouhodobé nemocenské a vyjde mi nějaká částka. samozřejmě, že ideální stav je, když zjistím, že je tato částka menší než zbývající finance na mzdy na prosinec. potom mohu dát odhadem našemu vedení např. částku 50 tisíc kč, kterou by si mohli předběžně rozdělit do odměn. po uzavření a výpočtu platů v lednu se tato částka definitivně upřesní a odměny se rozdělí do poslední koruny tak, abychom přesně vyčerpali limit na hrubé mzdy, který jsme na rok dostali. pokud nám vyjde, že v odvodech máme úsporu, můžeme ji použít také na "malý oniv" .
pokud se ale stane ta horší varianta a vy zjistíte, že máte na prosinec méně peněz, než kolik potřebujete, už se musela stát chyba někde předtím, že směřujete k mínusu. potom už se to dá zachránit jedině snížením nenárokových složek, tedy osobních příplatků nebo zapojením fondu odměn, pokud jej tvoříte a máte na něm dost peněz.
na přečerpání "malého onivu" zde zkusím postup uvést na konkrétních číslech:
limit na "malý oniv" na rok 2010 = 250.000,- Kč
vyčerpáno za 1-10/10 ...............230.000,- Kč
odhad čerpání za 11-12/10 .........40.000,- Kčcelkem .................................270.000,- Kč
došlo by tedy k překročení limitu na "malý oniv" o 20.000,- Kč. tyto peníze mohu použít z ušetřených náhrad za dpn a ušetřených odvodů a pokud by ani to nestačilo, zaúčtuji z provozu, příp. jiných zdrojů.
a teď k nedočerpání "malého onivu" :
limit na "malý oniv" na rok 2010 = 250.000,- Kč
vyčerpáno za 1-10/10...............180.000,- Kč
odhad čerpání za 11-12/10 ......... 40.000,- Kčcelkem ................................220.000,- Kč
došlo by tedy k nedočerpání limitu na "malý oniv" o 30.000,- Kč. zároveň odhadem nedočerpám ani limit na náhrady z dpn o 20.000,- Kč a úsporu z odvodů odhaduji na cca 1.000,- Kč.
začnu řešit s vedením, co ještě nakoupit za zhruba 51.000,- Kč a co lze použít pro zaúčtování z oniv. nejčastěji učební pomůcky.
uff, snad je to jasné nejen mi
řídím se dvěma pravidly:
1) "malý oniv" raději přečerpat a zbytek uhradit z provozu či jiných zdrojů - hlavně nic nevracet
2) "velký oniv" raději mít rezervu a nedočerpat, aby se mohl přesný zbytek do limitu na mzdy ještě v lednu rozdělit do odměn, které se vyplatí s výplatou za prosinec a tím dočerpám limit na korunu přesně.