FKSP - účtování na konci roku

[Magdina]

Dobrý den,
prosím, potřebovala bych radu, jak naložit s účtováním FKSP na konci roku. Dělám účetní školy teprve rok a ted jak dělám sama první roční uzávěrky, tak jsem narazila na problém s účtováním FKSP na konci roku. Moje předchůdkyně totiž účtovala příděl do FKSP až v bance, když proběhla platba. Tudíž příděl za prosincové mzdy zaúčtovala až další rok v lednu. Takže já za tento rok tam sice mám 12 přídělů, ale částka samozřejmě na letošní platy nesedí, měla bych tam mít více. Ale když tam doúčtuju předpis přídělu za měsíc 12/23 tak tam mám zase až moc, nesedí 2 % na platy a ani na to nemám už peníze z rozpočtu :-( Nevíte prosím někdo, co s tím, jak to nejlépe vyřešit? Mohu do fondu tvořit vyšší příděl než odpovídá těm 2 % z mezd nebo ne? Děkuji moc za radu.

[jitumk]

Dobrý den,
můžete prosím napsat více konkrétně jak účtovala vaše předchůdkyně a jaký máte postup Vy?

Já osobně účtuji k poslednímu v měsíci 527 / 412 a v dalším měsíci převod peněz 262 / 241 a 243 / 262.

[Magdina]

No, ona neúčtovala vůbec ten předpis k poslednímu v měsíci, ale až při provedení platby 527/241 a na bank.účtě FKSP 243/412
Tím se právě prosincové FKSP zaúčtovalo až následující rok v lednu a ted mi to tam právě vůbec nesedí v součtu za rok :-(

[jitumk]

Upřímně - to je hodně zajímavý způsob
To jí nemohl nikdy sedět roční příděl do FKSP na platy. Divím se, že na to žádná kontrola nenarazila.

Vždy při posledních výplatách "vylaďuji" příděl do FKSP přesně na haléře, tak aby tvorba odpovídala 2% (přesněji podle toho v jaké výši se tvořil fond, protože za rok 2024 už to 2% nebudou).

např. platy + DPN za rok jsou celkem 9 000 000,00 Kč, tj. příděl do fondu musí být 180 000,00 Kč, pak si to ještě "rozpitvám":
platy + DPN z doplňkové činnosti jsou 800 000,00 Kč, tj. FKSP 16 000,00 Kč (celé účtuji z doplňkové činnosti)
platy za ZŠ ze státního jsou 6 600 000,00 Kč, tj. 132 000,00 Kč (celé účtuji ze státního)
platy za ŠJ ze státního jsou 1 450 000,00 Kč, tj. 29 000,00 Kč (celé účtuji ze státního)
DPN ze státního jsou 150 000,00 Kč, tj. 3 000,00 Kč (celé účtuji z ONIV)
Je to celé ve fiktivních částkách pro rychlé vypočítání, smysl toho je, že se FKSP musí mezi jednotlivými středisky mezi sebou přeúčtovat, tak aby vše do haléře sedělo.

Vy to musíte dle mého (pokud ještě máte kdy) narovnat, tak aby jste už od ledna 2024 účtovala správně.
Jediné co mě napadá je (předpokládám, že jste doposud účtovala jako vaše předchůdkyně):
1. nevšímat si prosincového přídělu do FKSP, který je v lednovém účetnictví
2. podívat se kolik byly opravdu platy za rok 2023 + DPN za 2023 a vypočítat z toho 2% příděl do FKSP (hlavně do toho nezamotat prosincový příděl, který máte na 527 a 412)
3. zaúčtovat prosincový příděl do FKSP do prosince 12/2023 a zároveň si pohlídat, aby to byly opravdu přesně na haléř ty 2%
4. v prosinci tedy budete mít 2x účtováno o přídělu do FKSP, ale to druhé účtování bych udělala 527/412
5. na ten špatně účtovaný prosincový příděl z roku 2022 potřebujete někde najít peníze. Osobně bych použila ONIV, pokud už bych neměla, tak bych nějakou fakturu přeúčtovala do provozu, tak abych ty ONIV získala.
6. všude na doklady si poznamenat aspoň obyčejnou tužkou vysvětlivky, proč co účtuji, zpětně si to nebudete přesně pamatovat a špatně by se to případné kontrole vysvětlovalo.
7. až bych to měla promyšlené, vypočítané, prokontrolované,.... šla bych to oznámit vedení, protože o tom musí vědět. Nedoporučuji si to jen tak nějak opravit a doufat, že nedojde kontrola.

Kontrola hlídá (osobní zkušenost), zda sedí na ty 2% SÚ 521 s 527 (samozřejmě ne celé SÚ, ale analytiky k tomu patřící), a pak 412 s 243 + popřípadě pokladnou FKSP(nevím, zda máte zvláštní hotovostní pokladnu na FKSP nebo ne). K 31.12. SÚ 412 s SÚ 243 rozhodně nikdy nesedí, což je v pořádku pokud umíte ten rozdíl vysvětlit = např. přídělem, který dojde na účet až v novém roce, ale na SÚ 412 už zaúčtovaný je.

U vás nebude tedy sedět 521 s 527, ale je to proto že potřebujete narovnat chybu z dřívějška.
Netvrdím, že je tento postup ideální nebo jediný, ale nic jiného mě nenapadlo.

[Magdina]

Dobrý den,
děkuji moc za podrobnou radu, pomohlo mi to. Včera jsem to půl dne opravovala, zkoumala minulé roky, kde mi to moc na celkové platy nesedělo a hlavně nebylo účtováno FKSP z DPN. Ale kontrola tady byla asi před 3 mi lety a nijak to asi neřešili. Takže jsem srovnala letošek, aby mi to sedělo na platy a ten rozdíl minulých let jsem doúčtovala z ONIV.
Ještě jednou děkuji.

[jitumk]

To mě těší, že vám to pomohlo.
Gratuluji k opravě a že jste se s tím poprala a nehodila to jen tak za hlavu. Musela to být pěkná makačka se tím prokousat.