Faktury koncem roku

[Barusa]

Jak správně účtovat faktury, které patří do roku 2009, ale přijdou třeba 5. ledna. Třeba faktura za el. energi. 502/321? nebo 502/389? A kde to najdu?

[Dahab]

Já všechny faktury, které se týkají roku 2009 a fyzicky dojdou během prvních dní ledna 2010, účtuji na D 321. Dělám to tak x let, x kontrol /jak státních tak zřizovatelských/ to vidělo a nikdo k tomu neměl žádnou připomínku.

[Dája]

Já mám jinou zkušenost. A taky na školeních - třeba Ing. Hanzlová - tvrdí něco jiného. Vše, co mám fyzicky v ruce k 31.12.2009 je náklad proti 321. Vše ostatní je dohadná. Protože se závěrka odevzdává převážně až v únoru, tak lze z faktur, které přijdou v r. 2010 a týkají se 2009 dohadnou udělat přesně, energie se musí odhadnout. Na začátku roku odúčtovat opačnými zápisy a faktury účtovat v r. 2010 normálně náklad/321.Například r. 2009 energie odhad 10000,- Kč 502/389, v roce 2010 Kč 10000,- zaúčtuji 389/502, dostanu se v nákladech do mínusu.Fa došlá v r. 2010 za období 02/09 až 01/10 ve výši 12000 Kč. Zaúčtuji do r. 2010 Kč 12000,- 502/321. Výsledek Kč 2000,- v nákladech v r. 2010. Nevím, jaký máte program, ale zapisovat do KDF třeba 15. ledna 2010, že fa došla 31.12.2009 není asi to pravé ořechové.

[Barusa]

A kde to je napsané, že se musí účtovat 502/389? a ne 502/321? Přes 321 účtuju již spoustu let a teď jsem někde slyšela, že se musí přes 389, ale nevím, kde to najdu v zákoně?

[agama]

Pokud si ve vnitřní směrnici určíte, do kterého data po ukončení účetního období budete přijímat faktury, aby mohly být zaúčtovány do období, se kterým věcně a časově souvisí (já mám např. 15. leden) pak můžete - myslím si - účtovat normálně 5xx/321. Pokud faktury na dodávky/služby roku 2009 do tohoto data neobdržíte, pak musíte vytvořit dohadnou položku.
Já mám na došlé faktury program Gordicu - tam můžu bez problémů zadávat faktury týkající se starého roku ještě v lednu.

[Dája]

Možná odpověď je v § 19 zák. o účetnictví, kde se píše, že účetní jednotky sestavují účetní závěrku k rozvahovému dni, kterým je den, kdy uzavírají účetní knihy.Účetní jednotky jsou povinny uvádět v účetní závěrce informace podle stavu ke konci rozvahového dne. Ke konci rozvahového dne máte k dispozici třeba jen dodací listy bez faktury nebo víte, že třeba za nějakou službu pravidelně platíte měsíčně platby (např. výtahy), kdy faktura za daný měsíc přijde až příští měsíc. A klasickým příkladem jsou i všechny nevyúčtované zálohy, kdy služba byla provedena v daném roce, ale fa přijde až v dalším. Protože účetní knihy uzavíráte 31.12., musíte všechny náklady, ale i výnosy, které očekáváte, že budou ještě v r. 2010 vyfakturovány, zaúčtovat jako dohadné v roce 2009. A v roce 2010 po odúčtování dohadných účtujete již s 5XX/321. Podle mého názoru není správné to, jak píše agama, že si ve směrnici určila, dokdy bude přijímat fa, které s daným obdobím souvisí a bude je účtovat s 321, teprve další s dohadnou položkou. Odporuje to zákonu. A navíc je to nepraktické. Všechny fa, které přijdou v r. 2010 (ať se týkají r. 2009 nebo 2010) by se měly účtovat s 321. A ty, které se týkají r. 2009 by měly být v r. 2009 účtovány jako dohadné - v r. 2010 odúčtovány. Čekám bohatou diskuzi.

[agama]

Tento postup, včetně zanesení do směrnice, doporučuje náš zřizovatel. Protože nás chodí kontrolovat právě oni, držím se jeho doporučení. Určitě bych mohla poukazovat na zákon a obhajovat to, ale jednodušší je ukázat jejich doporučení černé na bílém a mám klid.

[refi]

fakra fakra, mě ten oniv tak rozhodil, že už začínám pochybovat úplně o všem
tak se chci zeptat - v prosinci jsem platila zálohovou fakturu, je tedy na zálohách roku 2009 a v lednu mi přišel daňový doklad. můžu to tedy ze záloh dát ještě do nákladů roku 2009? jedná se o výdej z provozních peněz.

[agama]

Já už jsem dnes z těch výdajů a nákladů taky tumpachová ... ale já bych to udělala jak píšte, Dája by to udělala asi jinak, že...

[Dája]

Když už se agama ptá, tak zkusím odpovědět. Zaplatím zálohu v r. 2009, ale služba je provedena v r. 2010 s tím, že na vyúčtování je datum zdanitelného plnění leden 2010, tak s tou zálohou v r. 2009 nic nedělám a zůstává jen na 314. Pokud ale plnění je ještě v r. 2009, i když nemám vyúčtování, tak je to náklad r. 2009 a je třeba ho zaúčtovat 518/389. V r. 2010 tento zápis odúčtovat 389/518 a fakturu již účtuji normálně. Jak je to s daněmi, neumím.
Ale na okraj, agamo. Už taky nevím, kde mi hlava stojí. Mé spolupracovnice jsou jako kdyby tu byly nové (každá aspoň 10 let dělá to samé) a chodí se ptát na blbosti a ještě větší blbosti dělají. A tak moje roční závěrka se zatím skládá z úporného hledání a opravování chyb mých milých kolegyněk. Ale když jsem si přečetla Váš poslední příspěvek, tak jsem vypadala asi takhle . Aspoň jsem se na chvíli uvolnila. Díky.

[refi]

musím říct, že mi dnes asi hlava už odmítá sloužit, dělám přechod roku v účetnictví podruhé, loni tu nade mnou ale stála bývalá paní účetní, takže jsem jen plnila příkazy. letos mám pocit, že vůbec nevím, jak jsem to loni dělala, navíc mi tu chodí už zájemci o příjmy pro daňové přiznání (aby jim to doma další dva měsíce leželo), honím podpisy (vnitřní kontrolní systém mírně opožděn ), odpovídám na sto tisíc otázek a do toho nám tu ještě dahab zavádí takovou oniv anarchii vidím to tak, že jdu domů a uplácám si někde sněhuláka. zítra snad budu zase v normálu