vyúčtování elektřiny

[Bára]

Máme zaplaceny zálohy k 31.12.09. Dala jsem na dohadné položky. Přišlo vyúčtování k 25.11.09 (doplatek), kde byly tyto zálohy započítány. Musím dát do nákladů ještě nějakou poměrnou část od 26.11. do 31.12.09? Děkuji za příspěvky, jsem začátečník.

[Dája]

Ahoj, Báro. Dohadné položky vytvořené za 1., 2. a 3 čtvrtletí a zálohy jste zajisté zúčtovala s fakturou. Takže na elektřině již teď žádné dohadné nemáte. Proto musíte ten zbytek do konce roku odhadnout a dát na dohadné. Tak budete mít na dohadných za el. energii jen tu část od 26.11. do konce roku. Jen mě zaráží, že píšete, že máte zaplaceny zálohy do 31.12. Dobře si zkontrolujte, jaké zálohy byly do faktury započítány.

[Bára]

Podle vyúčtování jsou skutečně zaplaceny zálohy k 31.12.09. Máto však háček, došel zároveň nový rozpis záloh podle kterého to tak není. Takže si myslím, že bych měla dát na dohadné položky, kolik bylo zaplaceno na zálohách před vyúčtování , aby mě ty doh.pol. seděly a potom ještě od 25.11.do 31.12. dát poměrnou část z nové zálohy ,ovšem pokud budeme moci zaplatit (ve směrnici máme co uhrazená záloha to doh.pol.).

[Dája]

Báro, absolutně Vám nerozumím s těmi dohadnými a zálohami.Napište, kdy bylo poslední vyúčtování, kolik máte zaplacených záloh a co máte na dohadných. Z Vašeho psaní mi vyplývá, že zálohy, které máte vyúčtované na faktuře ještě dáváte na dohadné. To je špatné. Napište mi třeba soukromou zprávu a budeme to řešit společně -pokud chcete.

[Bára]

Před vyúčtováním:
Zaplacené zálohy 57834,- (platíme čtvrtletně takže v říjnu jsem zaplatila podle rozpisu do konce roku) 314/241
dohadné položky 57834,- 502/389
-------------------------------------------
Vyúčtování:
spotřeba el. : 88111,- (k 25.11.09) 389/321
vyúčt.zál. 57834,- 321/314
vyrovnání doh.spotř. 30277,- 502/389
doplatek: 30277,- 321/241

Takže v nákladech mám doh.položky před vyúčtováním + doplatek po vyúčtování.

[Dája]

Kásně Vám to, Báro, vyšlo. Teď tomu rozumím. Jen bych to řešila trochu jinak. Vy si zvyšujete obraty na 389 zápisem 30277,- 502/389. Účetně správnější by byl trojzápis 389 MD 57834,- (tím se 389 vynuluje), 502 MD 30277,- (tím získáte náklady ve výši 88111,-) a D 321 88111,-. Výsledek je stejný, jen obraty na 389 odpovídají skutečně dříve zaúčtované dohadné a ne částce na faktuře a závazek úhrady 321 bude ve výši 88111,- snížený o zálohu 57834,-.
A zbytek roku dohadnou si zaúčtujete nově podle odhadu spotřeby od 26.11. do 31.12. Tuto dohadnou položku zúčtujete až s fakturou v příštím roce.

[marcela57]

Přebrala jsem loni účetnictví po externí účetní,která předtím účtovala naší školu (jsme ZUŠ zřizovatel kraj) a ta účtovala elektřinu celý rok na 314 a následují rok, když přišla faktura, tak zálohy +doplatek přeúčtovala na 502. Neúčtovala nic na dohadné položky.
Na 502 je pak spotřeba energie vždy ve výši minulého roku. Takhle se to táhne už několik let zpětně. Divím se, že žádně kontrola na to nic neřekla.
Chtěla bych to nějak dát dohromady, ale nevím jak.
V únoru přišla faktura s vyúštováním za rok 2009 - doplatek 2.371,- Kč ( celková spotřeba 16.851,- , zaplacené zálohy 14.480,- Kč ) a já si už několik dní lámu hlavu, jak teď účtovat, aby to bylo správně. Na 314 mi zůstali zálohy z minulého roku.
Nevím jestli jsem to napsala srozumitelně, ale budu ráda, když se někdo ozve s jakoukoliv radou.
Děkuji

[Dája]

Marcelo57. Jak už jsem Vám psala - na stránkách mfcr.cz Účetní reforma veřejných financí v části "Otázky a odpovědi" je uvedeno(cituji):
2.14 Je možné použít syntetický účet 406 – Oceňovací rozdíly při změně metody také pro zaúčtování účetních případů z roku 2009, které by měly být (již v roce 2009) časově rozlišeny?
Ano, syntetický účet 406 – Oceňovací rozdíly při změně metody lze použít i pro metodu časového rozlišení.
Normálně, kdyby to nebylo vyúčtování až příští rok, byste účtovala:
502/321 Kč 16851,-
321/314 Kč 14480
321/241 Kč 2371,-.
A podle informace MF ČR výše uvedené by mi vycházelo, že účtování bude stejné, pouze s tím rozdílem, že 502 nahradím 406.
A co na to ostatní?

[Dája]

Nikdo se nehlásí do diskuse? Navazuji na svůj předchozí příspěvek. Dnes jsem otevřela časopis Účetnictví nevýdělečných organizací a obcí č. 1 březen a tam v části metodika JUDr.Ing, Jiří Lanc píše: "ČÚS č. 701 v bodě 7.2 obsahuje výčet účetních metod, kdy lze při prvním použití účet 406 použít, a to oceňování majetku a závazků reálnou hodnotou, opravné položky, odpisy a rezervy. Metoda časového rozlišení ve výčtu uvedena není. Před 1.1.2010 nebylo možné účtovat s metodou časového rozlišení, nejde tedy o opravu chyb minulého účetního období, pro které je určen rozvahový účet 407."
A tak si vyberte .