Účtování náhrady mezd

[roxana]

Přeji hezký den,

prosím o radu, pracuji za základní škole jako ekonomka druhý měsíc a prosím o radu jakou hrubou mzdu mám zaúčtovat na účet 521? Z rekapitulace od mzdové účetní : Hrubou mzdu celkem nebo HM bez náhrad za PN do limitu? Jsme z toho trošku zmatená Díky

[refi]

cituji příspěvek od Lori z jiného tématu:

Účtování náhrad za dočasnou pracovní neschopnost (DPN) u příspěvkových organizací:

Název účetní operace MD D Pozn.:
Hrubá mzda 521 331 Beze změny
1. náhrady za DPN ve výši 60 % průměrné mzdy 528 6x 331
2. ½ náhrady DPN, kterou hradí OSSZ 336 528 6x
3. povinné srážky SP, ZP, daně - předpis 331 336 Beze změny
4. srážky daně ze závislé činnosti - předpis 331 342 Beze změny
5. povinné odvody za zaměstnavatele 524 336 Beze změny
6. výplata čisté mzdy (vč. náhrady za DPN) 331 241 Beze změny
7. odvod OSSZ, snížený o ½ náhrady za DPN 336 241
8. odvod zdravotního pojištění 336 241 Beze změny
9. odvod daně ze závislé činnosti na účet FÚ 342 241 Beze změny


Poznámka:
a) Náhrady za DPN za 4. až 14.den nemoci podle § 192 až 194 zák. č. 262/2006 Sb. Tyto náhrady z 1/2 vstupují do nákladů ÚJ, z 1/2 jsou hrazeny OSSZ.
b) Náhrady za DPN nevstupují do základu pro výpočet odvodu zdravotního pojištění
c) Náhrady za DPN nevstupují do základu pro výpočet daně ze závislé činnosti


Pozn.:
Náhrady za DPN nevstupují do základu daně ze závislé činnosti ani z této vyplacené částky není odváděno sociální nebo zdravotní pojistné, proto je správné, že tyto náhrady nejsou účtovány jako mzdové náklady. Protože nejsou účtovány na 521, nespadají ani do základu pro výpočet tvorby FKSP.

[Dája]

Ještě k účtování náhrady mzdy - myslím, že na účet 527 nebo 528 patří celá částka náhrady, ne jen půlka, protože tuším, že v příštím roce už ta půlka nebude. Já účtuji předpis náhrady 527xx/331, snížení odvodu v předpise 336 AÚ soc. poj. organizace/524, protože nesnižuji náhradu, ale pojištění.
O dávkách nemocenského pojištění se účtovalo vždy - předpis 336/331, bank. výpis 331/336 a dodnes účtuje - pokud někdo stihl onemocnět vloni - alespoň já to tak dělám Nějak se musí vyjádřit nárok zaměstnance na DNP.

[evaa]

Dobrý den, mám dotaz. Máme tady kontrolu a nelíbí se jí účtování náhrady mezd. Účtovala jsem dle pokynu : První polovinu 528/331 /položka 5424/.
Druhou polovinu jsem odečítala(tak jako dřív nemocenskou) 336/331. Odvod jsem snížila o 1/2 - 336/241. Kontrole vadí, že jsem nesnížila náklady zaměstnavatele 524/336. Z účtu 524 odečíst polovinu náhrady, kterou nám sociálka refunduje. Oponovala jsem, že i roky předtím jsem nesnižovala účet 524 o nemocenské. Účet 528 /náhrada mzdy/ mi sedí dle mzdové rekapitulace. Jak jste na tom vy?

[Dája]

Bohužel kontrola má pravdu. Je třeba si uvědomot zásadně jiné vztahy k soc. pojištění. Zatímco dříve nemocenskou celou hradila sociálka, tak jsme jí posílali o ty DNP méně peněz. Organizaci nevznikl žádný náklad - tak se to vyrovnalo na 336.Dnes nemocenskou po 14 dnů hradí organizace, tak musí plně vyjádřit náklady na to. Předpis náhrady zaměstnanci musí být celých 14 dnů 528/331, protože to je náklad organizace za 14 dnů nemoci. A naopak snížíte odvod soc. pojištění za organizaci o tu polovinu, kterou pouze letos můžete uplatňovat zápisem 336/524, protože o tuto částku nejen snižujete odvod ale snižujete i náklady organizace. Ano, dříve se celé DNP účtovaly 336/331, takže celý předpis byl proti 331a odvod byl výsledkem rozdílu MD a D účtu 336, což je ve výsledku dnes stejné, ale mezitím musíte vyjádřit náklady náhrad, co dostane zaměstnanec (528) a co je vám odpuštěno (-524). Na účtu 528 musí být celá dávka vyplacena zaměstnavatelem v nemoci. Účet 528 Vám nemůže souhlasit s mzdovou rekapitulací, protože, jak sama píšete, tam účtujete jen 1/2.

[evaa]

Děkuji za odpověď. Dovolím si oponovat, podle kontroly na účtu 528 má být pouze polovina náhrady. Z účtu 524 odúčtuji 1/2 náhrady za předchozí měsíce a bude to v pořádku.

[Dája]

Nevidím všechny souvislosti jak jste účtovala, ale z toho co píšete, na 528 máte 1/2 náhrady v nákladech, jinde v nákladech na náhrady nemáte nic. A teď když odúčtujete další 1/2 z 524 - tak vám v nákladech organizace zůstane 0. A to, myslím, nebude dobře. Pořád si myslím, že na 528 celé náhrady na 524 mínus 1/2 náhrad a z toho vyplyne celkový náklad organizace na náhrady - tj. 1/2.

[xjahoda]

Dobrý den, já účtuji takhle, je to od Ing. Ženíškové ze školení:
Hrubé mzdy - platy 853 620 521 10 331
Dohody o provedení práce - 12 400 521 20 331
Náhrada mzdy z důvodu pracovní neschopnosti 10 405 528 50 331
Daň 15% 171 533 331 342 10
Srážková daň z dohod 1 860 331 342 20
Srážka ZP 29 876 331 336 10
Srážka SP 67 436 331 336 20
Zdravotní pojištění za zaměstnavatele 76 526 524 10 336 10
Sociální pojištění za zaměstnavatele 213 405 524 20 336 20
½ náhrady mzdy k refundaci 5 202 336 20 528 50
Převod čisté mzdy na sporožirové účty 605 720 331 241
Odvod zálohové daně 173 533 342 10 241
Odvod srážkové daně 1 860 342 20 241
Odvod ZP 106 402 336 10 241
Odvod SP 275 639 336 20 241
Nesnižujeme náklad na sociální pojištění, ale až odvod. Na účtu 528 zůstává jen 1/2, to bych chápala jako vyčíslení náhrady pro kraj, který hradí 1/2. Ale proč nesnižujeme i náklad na pojistné - účet 524, to fakt nevím. Může se ještě někdo přidat, jak to účtujete?
Díky

[Alme]

xjahoda - o platech, daních, SP a ZP účtuji stejně jako Vy. Totéž i o náhradě. Chápu to tak, že SP je skutečně vypočítané pojištění dle výše platů a patří na 524 a 336.
Náhradu na 528 při platbě snížím o 1/2, 1/2 zůstane v nákladech. Možná je matoucí skutečnost, že posíláme na OSSZ sníženou částku. Obrazně je to jako bych poslala na OSSZ skutečné SP a oni mi poslali 1/2 z náhrady. Proto bych náhradu nespojovala se SP.

[eva.pro]

Já účtuju celou náhradu na: 528/331 600,-
a snížení poloviční na: 336/524 300,-

[Dája]

Ono celý problém je v tom, že někdy "jedeme" ve starých kolejích. Úvaha DNP se účtovaly odpočtem z 336, takže náhrada taky není správná. Vtip je v tom, že DNP se vůbec nepletly do nákladů, zatímco náhrady ano. A tak je třeba tuto záležitost ošetřit jinak než dříve. A nelze náhradu snížit na 528 na polovinu, protože to je odlišný náklad od soc. pojištění. Náhradu platím zaměstnancům, sociální pojištění platím sociálce. Proto 528 celé a tím pádem musím soc. pojištění snížit, abych v konečném důsledku v nákladech měla jen tu 1/2. A 524 vyjadřuje na MD jaké má organizace náklady na soc. pojištění a na D co mi letos odpustili. V příštím roce bude už jen MD, odpouštět se nebude. A na 528 mám vyjádřeno, co jsem byla nucena nově zaměstnancům vyplatit na náhradách. Podle toho se mohu orientovat při sestavování rozpočtu na příští rok. A teď už jsem se dokonale vyčerpala

[merci]

Nevíte někdo jak je to od nového roku s náhradou za DNP? Už se neuplatňuje 1/2 náhrady mzdy k refundaci? Takže se účtuje celá náhrada za DNP na 528?

[kratochvíle]

Ano, celá náhrada na 528, tudíž odpadá diskuze o vrácené půlce - aspoň nějaký přínos
Ostatně, účtovala jsem ji na 528 dal, takže i příděl FKSP potom počítala z té půlky.